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资产管理经营公司独资和控股企业财务预算管理办法

时间:2011-11-29  点击数: 来源:  

第一章 总则

第一条 为加强无锡江南大学资产管理经营有限公司(以下简称资产公司)履行出资人职责的独资及控股企业(以下简称企业)的财务监督,建立现代企业制度的高效、有序的预算管理体系,加强管理,规范运作,防范风险,提高效益,保障国有资产保值增值,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《中央企业财务预算管理暂行办法》和国家有关财务会计制度规定,特制定本办法。

第二条 本办法所称财务预算管理是对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式,财务预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整及监督等环节。

第三条 预算管理的基本原则是:量入为出,综合平衡;目标控制,分级实施;权责明确,严格管理;注重效益,防范风险。

第二章 预算管理的组织

第四条 企业总经理是企业财务预算管理的第一责任人。

第五条 各企业都应建立财务预算管理决策机构。预算管理决策机构的主要职责是:

1.决定企业预算管理制度;

2.审议并决策企业预算方案;

3.协调解决预算编制和执行过程中出现的问题;

4.督促企业预算方案的实施。

第六条 预算管理决策机构的日常办事机构设在企业财务部门。

第七条 企业其他职能部门或内部单位是预算责任部门,按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。

第三章 财务预算编制

第八条 企业编制财务预算应当围绕年度企业经营目标,合理配置内部资源,实行总量平衡和控制。

  第九条 企业编制财务预算应当将内部各有关部门、所属子公司和基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围,全面预测财务收支和经营成果等情况。

第十条 企业预算是对现金收支、经济效益、资金筹集情况做出的预计、安排。按内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算和其他相关预算。

第十一条 损益性预算综合反映企业预算期内的利润目标及其构成要素情况,主要包括经营收入预算、成本费用支出预算、预计利润或亏损及利润分配(见附表一)。

1、经营收入预算是指企业预算年度内全部收入,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等;

2、成本费用支出预算包括主营业务成本、其他业务成本、经营费用、管理费用、营业外支出等;

3、预计利润或亏损及利润分配是指企业预算年度内经营情况的综合指标,包括本年利润、利润分配、盈余公积等。

第十二条 资本性收支预算反映企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况,主要包括固定资产购置、在建工程、长期待摊费用、无形资产、财务费用(或利息收入)、对外投资等(见附表二)。

第十三条 其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算等资产经营预算的补充预算,包括其他主要财务指标和主要经济技术指标的预算。

  第十四条 企业编制财务预算应当按照有关规定,注重防范财务风险,合理控制金融负债,严格控制担保、抵押等规模;应当加强对外投资、收购兼并、固定资产投资等投资业务的风险评估和预算控制;严格控制非主业投资预算,不得涉及股票、委托理财、期货(权)及衍生品等金融投资。

第十五条 企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准,严格控制成本费用开支范围和规模,加强投入产出水平的预算控制。

对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业,财务预算编制应当突出降本增效,适当压低成本费用的预算规模。

第十六条 企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容,积极消化潜亏挂账,合理预计资产减值准备和预计负债,避免出现新的潜亏。

第四章 财务预算的编制和审批

第十七条 财务预算编制一般遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1、企业财务预算管理机构于每年11月底以前提出下一年度本企业预算总体目标;

  2、企业有关职能部门按照职责分工先编制分部门的预算,然后由财务部门编制企业预算草案,提交企业预算管理决策机构审查。

  3、企业财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见,经董事会会议审议后下达各级预算执行单位;

第十八条 企业应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准,并依据定额标准进行相关预算项目的编制。

第五章 预算的执行和分析

第十九条 企业预算一经确定,必须严格执行。各企业应将预算指标进一步分解,落实到企业内部的各个部门、各个单位、各个环节和各个岗位,形成全方位的预算执行责任体系,任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

第二十条 企业财务部门应建立预算管理台账,实时监督预算执行情况。

第二十一条 企业应积极组织收入,确保收入预算的完成。严格控制预算外支出,对于未纳入年度预算但确需发生的支出,一律由有关职能部门提出申请,经财务部门审查后提交预算管理决策机构审定。

第二十二条 企业预算确定后原则上不得调整。如需调整预算时,应及时编制预算调整方案,并按照规定程序审批。

第二十三条 企业应建立健全预算分析制度,定期召开预算分析会议,对预算的执行情况进行全面分析,反映预算执行中发生的新问题,查找形成的原因,提出改进管理的措施和建议,适时控制预算的执行,确保预算目标的完成。

第二十四条 预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析;财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析,撰写预算执行情况分析报告。

第二十五条 企业也可根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析,对于预算执行中发现的重大问题,要及时提交董事会决策。

第二十六条 资产公司对企业实行预算执行情况分析报告制度,企业要定期报告预算执行情况,季度预算执行情况分析报告要于每季后15日内报资产公司;年度预算执行情况分析报告应随下一年度预算报告一并报资产公司。

第六章 预算执行的监督

第二十七条 企业应建立预算考核制度,定期对预算执行情况进行考核,并与各职能部门和所属单位的利益挂钩。对不履行审批手续发生的预算外开支,要追究有关部门和当事人的责任。

第二十八条 资产公司每年委托学校审计处对企业的预算执行情况进行审计。

第二十九条 各企业违反本办法规定,责令其改正,并视违规程度,分别追究有关领导和人员的责任。

第七章 附 则

第三十条 本办法适用于资产公司投资的独资及控股公司,各企业可根据本办法制定本企业的预算管理实施细则。

第三十一条 本办法已经董事会批准,自2010年起执行。

第三十二条 本办法由资产公司负责解释。

 


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