欢迎进入江南大学资产管理经营有限公司!

当前位置: 公司首页 > 规章制度 > 正文

江南大学资产管理经营公司会计制度

时间:2011-11-29  点击数: 来源:  

为了规范无锡江南大学资产管理经营有限公司(以下简称公司)的会计核算,真实、完整地提供会计信息,加强财务、会计工作的管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等有关法律规定,结合学校实际情况,制订本制度。

第一章 会计核算的一般原则

第一条 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映公司的财务状况,经营成果和现金流量。

第二条 公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

第三条 公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况,经营成果和现金流量,以满足公司信息使用者的需要。

第四条 公司的会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应当将变更的内容和理由,变更的累计影响数以及累计影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明。

第五条 公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致,相互可比。

第六条 公司的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。

第七条 公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用。

第八条 公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。

第九条 公司在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。

第十条 公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项财产如果发生减值,应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,公司一律不得自行调整其账面价值。

第十一条 公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期内)的,应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的,应当作为资本性支出。

第十二条 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则,不得多计资产或收益,少计负债或费用,不得设置秘密准备。

第十三条 公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式,对资产、负债、损益等有较大影响,并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项,必须按照规定的会计方法和程序进行处理,并在财务会计报告中予以充分、准确的披露;对于次要的会计事项,在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下,可适当简化处理。

第二章 流动资产的核算

第十四条 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期性内变现或耗用的资产,主要包括现金,银行存款,短期投资,应收及预付款项,待摊费用,存货等。

第十五条 公司应当设置现金和银行存款日记账,按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款应按照银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。现金的账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。

第十六条 短期投资的核算:短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资,包括股票,债券,基金等,短期投资应当按照以下原则核算:

1、短期投资在取得时应当按照投资成本计量。

2、短期投资持有期间所获得的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但已记入"应收股利"或"应收利息"科目的现金股利或利息除外。

3、处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

4、公司在发生短期投资时应采取谨慎性原则,根据学校有关规定,不鼓励进行证券投资。

第十七条 应收及预付款项的核算:应收及预付款项是指公司在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括应收账款,应收票据,其他应收款和预付账款等,应按以下原则核算:

1、公司应当分别设账登记,并及时催收、清偿,定期与对方核实。

2、应收及预付款项应当按照实际发生额记账,并按照往来客户名等设置明细账,进行明细核算。

3、公司与债务人进行债务重组的按《企业会计制度》的规定处理。

4、公司年末对三年以上未能收回的应收款项(不包括应收票据,下同)按100%计提坏账准备。

  坏账准备应当单独核算,在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

第十八条、待摊费用的核算:是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊的数额等。

  待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销,计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用,不得再留待以后期间摊销。

  待摊费用应按费用种类设置明细账,进行明细核算。

第十九条 存货的核算:存货是公司在日常生产、经营过程中持有以备出售,或仍然处在生产过程,或在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括:各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

1、公司的存货按实际成本核算。

2、公司各种存货的收发领退,应根据实际数量及时办理手续,并设置数量、金额式的明细账,逐项逐笔登记,加强管理。

3、对于各种在途材料要进行明细核算,并随时检查到货情况,对逾期未到的,要督促有关部门和经办人员采取相应措施,对已经到达尚未验收入库的,要及时办理验收入库手续。

4、公司发出或领用的各种存货按加权平均法核算发出成本,低值易耗品和包装物在领用时摊销,摊销方法采用一次摊销法。

5、公司的各项存货应定期盘点,每年至少一次,盘点结果如果与账面记录不符,发生盘盈、盘亏、毁损等情况应该由相关部门和人员查明原因,写出书面报告,经财务部门核实签署意见后,报总经理审批,根据总经理核准意见及时进行会计处理。盘盈的存货,应冲减当期的管理费用;盘亏的存货,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期管理费用,属于非常损失的,计入营业外支出。

第三章、长期股权投资

第二十条、公司的长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。

第二十一条、长期股权投资应当按照以下原则核算:

  1、长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定:

(1)以现金购入的长期股权投资,按实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费用),作为初始投资成本;

(2)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资,或以应收债权换入长期股权投资的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资成本;

(3)以非货币性交易换入的长期股权投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资成本;

(4)通过行政划拨方式取得的长期股权投资,按划出单位的账面价值,作为初始投资成本;

(5)新投资注册的公司,以投入的现金作为初始投资成本。

  2、应当根据不同情况,分别采用成本法或权益法核算。

(1)公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,长期股权投资占该单位有表决权资本总额20%以下,应当采用成本法核算;

(2)公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,长期股权投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%但具有重大影响的,应当采用权益法核算。

  3、采用成本法核算时,除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外,长期股权投资的账面价值一般应当保持不变。

  4、采用权益法核算时,投资最初以初始投资成本计量,投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,作为股权投资差额处理,计入当期损益。

5、公司因追加投资等原因对长期股权投资的核算从成本法改为权益法,应当自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时,按股权投资的账面价值作为初始投资成本,初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额,作为股权投资差额,计入当期损益。   企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响时,应当中止采用权益法核算,改按成本法核算,并按投资的账面价值作为新的投资成本。其后,被投资单位宣告分派利润或现金红利时,属于已记入投资账面价值的部分,作为新的投资成本的收回,冲减投资的账面价值。

7、处置股权投资时,应将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

第四章 固定资产的核算

第二十二条 公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物,机器,机械,运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等,单价在2000元以上,且使用年限超过2年的。根据公司的实际情况,公司的固定资产分为:房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备五大类。

第二十三条 公司的固定资产按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使用固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出,固定资产取得时的成本根据具体情况分别确定:

1、投资者投入的固定资产,按双方确认的价值作为入账价值。

2、购入的固定资产以买价加运费、包装费、安装费及交纳的有关税金作为入账价值。

3、自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前发生的全部支出作为入账价值。

4、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值。

第二十四条 公司固定资产的折旧采用年限平均法计算。

1、 各类固定资产将预计残值,残值率按不同固定资产类确定。

2、 各类固定资产的折旧年限和年折旧率。

固定资产种类 残值率 预计使用年限 年折旧率

建筑物 5% 20 4.75%

机器设备 5% 10 9.5%

电子设备 5% 5 19%

运输设备 5% 5 19%

其他设备 5% 5 19%

3、公司按照月初在用固定资产的账面原价和月折旧率按月计提折旧。当月开始使用的固定资产当月不计折旧,从次月起计提折旧,当月减少或停用的固定资产,当月照提折旧,次月起停提折旧。

4、固定资产折旧计提足额后仍可继续使用的,不再计提折旧,提前报废的固定资产不补提折旧。

5、提前报废或转让的固定资产的变价净收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额,作为公司的营业外收入或营业外支出处理。

第二十五条 凡固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移,都要及时办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算,加强固定资产管理。

第二十六条 公司对固定资产于每年年末进行实地盘点,对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应由总经理责成分管部门会同使用部门查明原因,写出书面报告,报总经理审批后及时处理,数额较大的应报董事会批准,一般应在年度决算前处理完毕。盘盈的固定资产计入当期营业外收入;盘亏的固定资产,应将固定资产原值与累计折旧的差额作为营业外支出处理;毁损的固定资产在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后计入当期营业外支出。

如盘盈、盘亏、毁损的固定资产,在年度决算前尚未经批准的,在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理,并在会计报表附注中作出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初余额。

第五章 在建工程的核算

第二十七条 公司的在建工程,包括施工前准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多且工程支出较大的企业,应当按照工程项目的性质分项核算。

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。

第二十八条 公司的自营工程,应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量;采用出包工程方式的公司,按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程,按照所安装设备的价值,工程安装费用,工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。

第二十九条 工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本。公司的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的,能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或转为库存商品时,按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。

第三十条 在建工程发生单项或单位工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,计入继续施工的工程成本;如为非常原因造成的报废或毁损,或在建工程项目全部报废或毁损,应将其净损失直接计入当期营业外支出。

公司为在建工程准备的各种物资,应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用,作为实际成本,并按照各种物资的种类进行明细核算。

工程完工后剩余的工程物资,如转作库存材料的,按其实际成本转作公司的库存材料。如可抵扣增值税进项税额的,应按减除增值税进项税后的实际成本转作公司的库存材料。

盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去保险公司、过失人赔偿部份后的差额,工程项目尚未完工的,计入或冲减所建工程项目的成本;工程已经完工的,计入当期营业外收支。

第三十一条 所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本制度关于计提固定资产折旧的规定,计提固定资产的折旧,待办理竣工决算手续后再作调整。

第六章 无形资产和其他资产的核算

第三十二条 公司的无形资产是指为生产、经营、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权等。

第三十三条 公司的无形资产在取得时,按实际成本计量,取得时的实际成本应按以下方法确定:

1、购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本;

2、投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值作为实际成本;

3、自行开发并按法律程序申请取得的无形资产按依法取得时发生的注册费,聘请律师费作为无形资产的实际成本,在研究与开发过程中发生的材料费用,直接参与开发人员的工资及福利费,开发过程中发生的租金,借款费用等直接计入当期损益。

第三十四条 无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入当期损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,该无形资产的摊销年限按以下原则确定:

1、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,摊销年限不超过合同规定的受益年限;

2、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,摊销年限不超过法律规定的有效年限;

3、合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者;

4、合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,摊销年限不超过10年。

第三十五条 公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,在尚未开发或建造自用项目前,作为无形资产核算,并按第三十四条规定的期限分期摊销,公司利用土地建造自用项目时,将土地使用权的账面价值全部计入在建工程成本。

第三十六条 公司出售无形资产,应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。

第三十七条 公司的其他资产是除上述资产以外的其他资产,如长期待摊费用。长期待摊费用是指公司已经支出,但摊销期限在一年以上的各项费用,包括:固定资产大修理费用、租入固定资产的改良工程支出等,长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。大修理支出采用待摊方式的,将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销;租入固定资产改良工程支出应在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。

除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

第七章 流动负债的核算

第三十八条 流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

第三十九条 各项流动负债应按实际发生额入账。

第四十条 公司与债权人进行债务重组时,按《企业会计制度》的规定执行。

第八章 长期负债的核算

第四十一条 长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别进行核算,并在资产负债表中分列项目反映。将于一年内到期偿还的长期负债,在资产负债表中应 当作为一项流动负债,单独反映。

第四十二条 长期负债应当以实际发生额入账。

第四十三条 公司所发生的借款费用,是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。因借款发生的辅助费用包括手续费等。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外,其他借款费用均应于发生当期确认为费用,直接进入当期财务费用。

为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用,按《企业会计制度》的规定处理。

第九章 所有者权益的核算

第四十四条 所有者权益是指所有者在公司资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

第四十五条 公司的实收资本是指投资者按照公司章程的约定,实际投入公司的资本。公司投资者以现金投入的资本,以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入公司开户银行的金额超过在公司注册资本中所占份额的部份,计入资本公积。

公司投资者以非现金资产投入的资本,应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。

第四十六条 公司的资本(或股本)除下列情况外,不得随意变动:

  1、符合增资条件,并经有关部门批准增资的,在实际取得投资者的出资时,登记入账。

  2、公司按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还投资时登记入账。

第四十七条 资本公积包括资本溢价、接受捐赠资产、拨款转入等。资本公积项目主要包括:

1、资本溢价,是指公司投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部份;

2、接受非现金资产捐赠,是指公司因接受非现金资产捐赠而增加的资本公积;

3、接受现金捐赠,是指公司因接受现金捐赠而增加的资本公积;

第四十八条 盈余公积包括:

1、法定盈余公积,是指按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积,公司按10%比例计提盈余公积;

2、任意盈余公积,是指按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积,公司年度结束后,按资产管理委员会批准的比例提取;

公司的盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本(或股本)。

第十章 收入的确认

第四十九条 公司的收入主要包括投资企业投资回报和学校委托管理经营用房房租收入、物业管理费收入,以及符合经营范围等收入。

第五十条 凡实现的收入按开具发票日期作为当期收入,在其他业务收入中反映。

第五十一条 当经济活动取消时,开具红字发票予以冲销。

第十一章 成本和费用的核算

第五十二条 为管理学校委托管理的经营用房所发生的维修费、人员经费、水电费等支出,在其他业务支出中反映。维持公司正常运营的各项费用在管理费用中反映。

第五十三条 公司要健全各项原始记录,加强成本、费用的管理和核算。一切与管理、经营有关的支出,都应列入公司当期成本和费用。公司的成本核算采用实际成本法。

第五十四条 人员工资,学校编制人员按学校代发工资、代交各项保险、公积金等列入当月成本和费用;企业编制人员,按合同规定和董事会讨论决定的工资标准、工资形式计算,列入当月成本和费用。

第五十五条 公司在生产经营过程中发生的其他费用,都应以实际发生数计入相关成本、费用项目。凡应由本期承担而尚未支出的费用应作为预提费用计入当期成本费用。凡已经支出,但应由本期和以后各期承担的费用,应作为待摊费用,以后分期摊入有关成本和费用项目。

第五十六条 公司应按规定成本项目和费用项目,分别汇集公司在管理、经营过程中所发生的各项费用。

1、成本项目为:维修经费、人员经费、水电费、垃圾清运费等。

2、费用包括:公司经费(工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品、办公费、差旅费、邮电费、职工培训资料费、职工福利费、其他)、董事会费、顾问费、交际应酬费、税金(印花税、房产税)、长期待摊费摊销、及其他管理费用等。

3、财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括:利息支出(减利息收入)、手续费。

第五十七条 公司必须分清本期成本费用和下期成本费用的界限,不得任意预提和摊销费用;

第五十八条 公司应加强对成本、费用的控制,按年度组织编制成本、费用预算,定期分析成本、费用升降原因。

第十二章 利润和利润分配的核算

第五十九条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。

第六十条 公司按月计算利润,按年分析利润情况。

第六十一条 营业利润,是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

第六十二条 利润总额,是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出后的金额。

1、 投资收益,是指公司对外投资所取得的收益,减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。

2、补贴收入,是指公司按规定实际收到退还的税金,或依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴,以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。

3、营业外收入和营业外支出,是指公司发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

  营业外收入和营业外支出应当分别核算,并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目,进行明细核算。

第六十三条 净利润,是指利润总额减去所得税后的金额。

第六十四条 公司当期实现的净利润,加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额,为可供分配的利润。

  可供分配的利润减去提取的10%法定盈余公积后,为可供投资者分配的利润。当年未分配的利润可留待以后年度进行分配。公司如发生亏损,可以按规定由以后年度利润进行弥补。

第六十五条 公司的所得税费用按照应付税款法核算。

第六十六条 年度终了时,根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补亏损,编制利润分配方案,提交董事会讨论决定后据以记账,列入年度决算。

第六十七条 公司以前年度如有亏损,应先从本年利润中弥补,以前年度的亏损未弥补前,不得分配利润。

第十三章 会计科目和会计报表

第六十八条 公司的会计科目和会计报表根据中华人民共和国财政部和无锡市财政局规定执行和编制。在不影响会计核算要求和会计核算报表汇总的前提下,公司可以根据具体情况,增加或减少规定的会计科目和会计报表项目。

第六十九条 公司在报送会计年报的同时,报送财务情况说明书,主要说明:

1、公司的生产、经营情况;

2、利润的实现和分配情况;

3、资金的增减变动和周转情况;

4、各项税费的提取和交纳情况;

5、各项财产物资的盘盈、盘亏、毁损和报废情况;

6、其他需要说明的问题。

第七十条 公司按月编制月度快报,于次月5日前上报教育部。

年度会计报表按教育部财务司统一部署编制,连同会计事务所审计后审计报告一併上报税务局、资产公司、各位董事、监事,及其他有关单位。

第七十一条 会计报表由公司总经理、财务负责人审核并加盖公司公章。

第十四章 会计凭证和会计账簿

第七十二条 公司发生的每一笔经济业务,都应取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。外来的原始凭证必须有填发单位签章,原始凭证应由经办部门或经办人签章。

第七十三条 财务部门要认真审核原始凭证,一般按如下次序进行:

1、经办部门负责人审核收支内容是否属实;

2、财务部门审核凭证的合法性、收支内容的准确性及合理性和用款计划事宜;

3、总经理批准(或按审批权限批准);

4、出纳凭按批准的原始凭证办理收款或报销事宜。

第七十四条 记账凭证分别按月连续编号,装订成册,妥善保管,不得丢失。对于某些有关债权、债务、合同、出资等重要资料要单独保管,应在该项原始凭证和有关记账凭证上加以说明。

第七十五条 公司对外开具的凭证都要依次编号,并应保留副本和存根。误写或作废的对外凭证的正本与原编号码的副本一起保存,短缺或不能收回,应在副本或存根上注明原因。

第七十六条 财务部门设置总分类账、明细分类账、日记账三种主要账簿和其他各种必要的辅助性的备查账簿。各种账簿的记录和错误更正按会计人员记账规则执行。

第七十七条 公司采用计算机账务处理的,机器储备和输出的会计记录均打印成书面记录,应视同会计账簿妥善保管,其磁带、磁盘等必须保存。

第十五章 查账

第七十八条 公司聘请具有良好资质的会计师事务所对公司的年度会计报表进行审查,并出具审计报告。公司接受学校审计部门对公司年度财务情况进行审计。

第七十九条 公司对注册会计师就公司年度的会计报表和财务收支情况,发现的问题及时提交公司处理。公司应对查账人员提供所需要的凭证、账簿和有关资料。

第十六章 解散与清算

第八十条 公司经营期满或提前宣布解散进行清算时,成立清算委员会,由清算委员会对公司的财产、物资、债权、债务进行全面清查,编制资产负债表和财产目录,提出财产作价和计算依据,制订清算方案,报董事会讨论通过后处理财产物资,收回债权,缴纳应缴税金,清偿债务,妥善解决各项遗留问题。

第八十一条 办理解散清算所发生的清算委员会的酬金,应从公司现存的财产中优先支付。

第八十二条 公司在清算过程中所发生的清算收益,除去清算费用和各项清算损失后的清算净收益,应视同利润处理。

第八十三条 公司解散清算的会计报表,应由会计师事务所进行审查,并出具证明方为有效。

第八十四条 本公司制度已经资产公司董事会讨论通过,即日起执行。

 


上一条:江南大学资产管理经营有限公司董事会议事规则
下一条:江南大学经营性用房招租暂行办法

技术支持:信息化建设与管理中心

校内备案号:JW备180004

地址:江苏省无锡市蠡湖大道1800号

邮编:214122

联系电话:0510-85913620